Faire une clôture mensuelle en contrôle de gestion

La clôture mensuelle est la procédure de fin de mois durant laquelle les comptes de l'entreprise sont réconciliés et mis à jour. Cela inclut la comptabilisation de toutes les opérations qui ont eu lieu pendant le mois en cours, la vérification des soldes des comptes et la production de rapports financiers pour le mois en question.

La clôture mensuelle est généralement effectuée par les comptables, les contrôleurs de gestion ou les responsables financiers de l'entreprise. 🤓

La réconciliation des comptes est nécessaire comme préalable à toute clôture mensuelle quand on fait du contrôle de gestion. C'est une procédure qui consiste à vérifier que les soldes des comptes comptables de l'entreprise correspondent aux soldes des relevés bancaires et à d'autres documents financiers.

Les contrôleurs de gestion doivent donc s'assurer que les opérations ont été enregistrées correctement et que les soldes des comptes sont exacts. Les comptes qui sont généralement réconciliés incluent les comptes bancaires (512), les comptes clients et les comptes fournisseurs généralement gérés en comptes auxiliaires dans tous les logiciels ERP modernes.

La réconciliation des comptes est un élément important de la clôture mensuelle car elle permet de s'assurer que les états financiers de l'entreprise sont fiables et précis. Ce n'est pourtant pas la seule opération préalable pour établir la situation mensuelle de l'entreprise. La vérification des soldes des comptes fait également partie intégrante de la procédure de clôture mensuelle.

Il s'agit de comparer les soldes des comptes comptables de l'entreprise avec les soldes des relevés bancaires et d'autres documents financiers pour s'assurer qu'ils correspondent. Cela permet de détecter et de corriger les erreurs ou les omissions dans les enregistrements comptables, ainsi que les incohérences entre les documents financiers.

Il existe plusieurs méthodes de contrôle de gestion pour vérifier les soldes des comptes, mais la méthode la plus couramment utilisée est la méthode de conciliation bancaire. Il s'agit de comparer les soldes des comptes bancaires de l'entreprise avec les relevés bancaires pour s'assurer qu'ils correspondent. Les entrées non enregistrées, les erreurs de saisie et les retraits non autorisés peuvent être détectés lors de cette vérification.

D'autres méthodes de vérification des soldes de comptes comprennent la vérification des comptes clients, en comparant les soldes des comptes clients aux factures et aux documents de paiement, et la vérification des comptes fournisseurs, en comparant les soldes des comptes fournisseurs aux factures et aux documents de paiement. 🤓

La dernière étape est la production de rapports financiers pour le mois dont on fait la clôture. Il s'agit de produire des états financiers qui reflètent les activités financières de l'entreprise au cours du mois en question. Les rapports financiers les plus couramment produits comprennent les états financiers de base tels que le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie.

Les états financiers fournissent des informations importantes sur la situation financière de l'entreprise, tels que les actifs, les passifs, les revenus et les dépenses. Il est important de noter que la production de ces rapports financiers ne se limite pas à la clôture mensuelle, mais aussi à d'autres fréquences telles que trimestrielles et annuelles.

Les rapports financiers sont utilisés pour la prise de décision et la communication avec les parties prenantes de l'entreprise, telles que les actionnaires, les créanciers et les investisseurs. Plus les états financiers de l'entreprise sont fiables et précis aux yeux du contrôle de gestion, meilleure est la clôture mensuelle.

La situation mensuelle de l'entreprise est un état financier qui reflète les activités financières de l'entreprise au cours du mois en question. Il est généralement produit comme partie de la procédure de clôture mensuelle. Il permet de suivre les performances de l'entreprise au fil du temps et de détecter les tendances ou les problèmes potentiels.

La situation mensuelle de l'entreprise peut inclure un certain nombre d'informations financières telles que les revenus, les dépenses, les bénéfices, les dettes, les actifs et les passifs de l'entreprise. Elle peut également inclure des informations non financières telles que les ventes, les produits, les employés et les clients.

Il est important de noter que la situation mensuelle de l'entreprise est un outil de gestion qui doit être utilisé conjointement avec d'autres outils tels que les indicateurs clés de performance (KPI) pour une vision complète de la performance de l'entreprise.

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Aix en Provence, le 21 janvier 2023

Michel Campillo
Consultant chef de projet IT
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